Czy student płaci podatek dochodowy?
Wielu studentów zastanawia się, czy student płaci podatek dochodowy, gdy podejmuje pracę w trakcie nauki. Zasady zwolnienia z PIT do 26. roku życia pozwalają większości z nich uniknąć obciążeń fiskalnych. Warto jednak wiedzieć, w jakich sytuacjach konieczne jest rozliczenie z urzędem skarbowym.
Czy student płaci podatek dochodowy to pytanie, które pojawia się przed rozpoczęciem pierwszej pracy. Polska ustawa o PIT wprowadza tzw. ulgę dla młodych, obejmującą osoby do 26. roku życia. Celem tego rozwiązania jest zachęcenie młodych do podejmowania zatrudnienia i zdobywania doświadczenia zawodowego. Zwolnienie dotyczy przede wszystkim wynagrodzeń z umów o pracę oraz umów zlecenia. W niektórych sytuacjach student musi jednak zapłacić podatek, dlatego warto znać obowiązujące zasady.
Spis treści
Czy student płaci podatek dochodowy? – ulga dla młodych
Ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego przychody uzyskane przez osoby, które nie ukończyły 26 lat. Obejmuje między innymi wynagrodzenia z umów o pracę, umów zlecenia oraz praktyk absolwenckich. Zwolnienie działa automatycznie, jeśli łączny roczny dochód nie przekracza 85 528 zł. W takiej sytuacji student nie musi składać wniosku o ulgę ani samodzielnie obliczać podatku. Pracodawca stosuje ją z urzędu, dzięki czemu młody pracownik otrzymuje pełne wynagrodzenie.
Kiedy student płaci podatek?
Student płaci podatek dochodowy, gdy jego przychody przekroczą limit 85 528 zł rocznie. Nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali 12% lub 32%. Zwolnienie nie obejmuje działalności gospodarczej, umów o dzieło ani przychodów uzyskanych za granicą. Jeśli student prowadzi jednoosobową firmę lub pracuje poza Polską, ma obowiązek samodzielnie rozliczyć PIT. Urząd skarbowy weryfikuje dane z systemu e-Urzędu Skarbowego, dlatego przekroczenie limitu lub brak deklaracji może skutkować wezwaniem do złożenia korekty.
Jak rozliczyć się z PIT
Gdy student nie korzysta z ulgi lub przekroczy limit, powinien złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT-37. Formularz jest dostępny w systemie e-Urząd Skarbowy, a jego wypełnienie zajmuje kilka minut. Termin złożenia mija 30 kwietnia następnego roku. Krajowa Administracja Skarbowa przypomina, że nawet jeśli podatnik nie złoży deklaracji samodzielnie, urząd przygotuje ją automatycznie. Student powinien jednak sprawdzić dane w systemie i zaakceptować rozliczenie, aby uniknąć błędów.
Umowa zlecenie i praca sezonowa
Wielu studentów podejmuje pracę sezonową lub dorywczą. Umowy zlecenia objęte są ulgą dla młodych, o ile student nie ukończył 26 lat i jego przychody nie przekraczają limitu zwolnienia. W takim przypadku zleceniobiorca otrzymuje pełne wynagrodzenie bez potrącenia podatku. Jeśli jednak student pracuje w kilku miejscach i suma dochodów przekroczy limit, każdy kolejny pracodawca ma obowiązek pobrać zaliczkę. Zwolnienie nie dotyczy umów o dzieło, dlatego w tej formie zatrudnienia występuje obowiązek zapłaty podatku.
Stypendia i inne świadczenia
Nie wszystkie stypendia są wolne od podatku dochodowego. Zwolnienie obejmuje stypendia naukowe, socjalne oraz stypendia ministra przyznawane na podstawie ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce. Takie świadczenia uczelnia wypłaca bez potrącania zaliczki na PIT. Jeśli student otrzymuje stypendium z programu rządowego, np. Erasmus+ lub stypendium finansowane ze środków publicznych, również korzysta ze zwolnienia. Inaczej jest w przypadku stypendiów ufundowanych przez prywatne przedsiębiorstwa, fundacje lub osoby fizyczne, które nie działają w oparciu o przepisy o szkolnictwie wyższym.
Takie świadczenia są przychodem z tzw. innych źródeł i podlegają opodatkowaniu. Uczelnia lub fundator wystawia wówczas informację PIT-11, a student musi wykazać kwotę w rocznym zeznaniu. W praktyce oznacza to, że stypendium naukowe z uczelni jest zwolnione, lecz nagroda pieniężna od prywatnego sponsora już nie. Podobne zasady obowiązują przy stypendiach zagranicznych – zwolnienie przysługuje tylko wtedy, gdy środki pochodzą z funduszy unijnych lub rządowych.
Co student powinien zapamiętać?
Podsumowując, czy student płaci podatek dochodowy zależy od rodzaju zatrudnienia, wieku oraz wysokości uzyskanych dochodów. Większość studentów do 26. roku życia nie płaci PIT dzięki uldze dla młodych. Przekroczenie limitu lub zawarcie umowy o dzieło powoduje jednak obowiązek rozliczenia. Znajomość zasad opodatkowania pozwala uniknąć błędów i świadomie korzystać z przysługujących przywilejów podatkowych.
źródła:
- Ministerstwo Finansów – Podatki.gov.pl
- Ministerstwo Finansów – Gov.pl (Krajowa Administracja Skarbowa)
- Parlament Studentów Rzeczypospolitej Polskiej (PSRP)
Sprawdź także: Zniżki studenckie – realne oszczędności na co dzień
FAQ: Czy student płaci podatek dochodowy?
Czy wszyscy studenci poniżej 26. roku życia są zwolnieni z podatku dochodowego?
Tak, studenci do 26. roku życia są zwolnieni z podatku dochodowego pod warunkiem, że ich roczny dochód nie przekracza 85 528 zł. Dotyczy to wynagrodzeń z umów o pracę oraz zlecenia.
Kiedy student musi zapłacić podatek dochodowy?
Student musi zapłacić podatek, gdy jego przychody przekroczą limit 85 528 zł rocznie. W takiej sytuacji nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali 12% lub 32%.
Jak student może rozliczyć się z podatku dochodowego?
Student, który nie korzysta z ulgi lub przekroczy limit, powinien złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT-37. Termin na złożenie mija 30 kwietnia następnego roku.
Co z umowami zleceniami i pracą sezonową?
Umowy zlecenia są objęte ulgą dla młodych, o ile student nie ukończył 26 lat i jego przychody nie przekraczają limitu zwolnienia. W przeciwnym razie zaliczka na podatek będzie pobierana przez pracodawcę.
Jakie stypendia są wolne od podatku?
Wolne od podatku są stypendia naukowe, socjalne oraz stypendia ministra, przyznawane zgodnie z przepisami. Natomiast stypendia od prywatnych fundatorów podlegają opodatkowaniu.
